蚌埠市某有限公司是拥有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2011年6月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为500000元，当月内销货物的销售额为200000元，出口货物的离岸价格为30000美元，2011年7月从国外购进机床设备,取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为40000元, 当月内销货物的销售额为200000元，出口货物的离岸价格为32000美元，如果产品的增值税税率为17％，出口退税率为13％，汇率为1：7，企业采用"免、抵、退"办法。
要求:不考虑单证是否收齐因素，请计算企业2011年6月、7月应纳(留抵)、免抵及应退的增值税。
单项选择题
答案：2011年6月
应纳税额=200000*17%-[500000*17%-30000*7*(17%-13%)]
=34000-[85000-8400]
=-42600(留抵税额)
免抵退税额=30000*7*13%=27300
因免抵退税额27300小于留抵税额42600,所以本月应退税额为27300,免抵税额为0
2011年7月 应纳税额
=200000*17%+27300-42600-[40000-32000*7*(17%-13%)]
=34000+27300-42600-[40000-8960]
=-12340
免抵退税额=32000*7*13%=29120
因免抵退税额29120大于留抵税额12340,所以本月应退税额为12340元，免抵税额为16780元。
【原题】：蚌埠市某有限公司是拥有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2011年6月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为500000元，当月内销货物的销售额为200000元，出口货物的离岸价格为30000美元，2011年7月从国外购进机床设备,取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为40000元, 当月内销货物的销售额为200000元，出口货物的离岸价格为32000美元，如果产品的增值税税率为17％，出口退税率为13％，汇率为1：7，企业采用"免、抵、退"办法。
要求:不考虑单证是否收齐因素，请计算企业2011年6月、7月应纳(留抵)、免抵及应退的增值税。
单项选择题
【解析】：暂无解析
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